计提企业所得税费用怎么算

所得税计提的计算需要分为两种情况：以下就是考呀呀小编为大家整理的相关信息，请大家认真阅读。

1、企业所得税的计提

计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。

(1)应纳税所得额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。

需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定进行调整。

企业所得税的相关调整，在企业所得税汇缴清算时进行即可。毕竟，汇缴清算就是一个查缺补漏的阶段。

(2)税率

对于税率来说，企业所得税的一般税率是25%，低税率是20%;对于符合规定的高新企业来说，企业所得税的税率是15%;小微企业计提企业所得税时，减按20%税率征税。

另外，小微企业根据实际纳税额，还可以享有更大的优惠，实际税率最低可以达到2.5%。

当然，企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报时，税率方面都是系统带出来的，我们并不需要进行选择。

2、个人所得税的计提

个人所得税在改革之后，也是需要进行计提的。具体计提时，应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。

(1)工资薪金所得

个人所得税在计提时，需要按照工资薪金所得的年度累计额进行计算。当然，相应的扣除也是年度累计额。

(2)基本费用

计提个税时，基本费用属于定额扣除。基本费用年度扣除限额是12000，月度扣除限额是每月5000。在基本费用方面，每个人都是一样的，和收入的高度没有关系。

【考呀呀提醒】