弥补以前年度亏损＂数据是怎么来的

弥补以前年度亏损"数据是怎么来的

"弥补以前年度亏损"是SD003居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)中第8行的数据,分"本期金额"和"累计金额"2列

这个数据原来在eTax@SH2.0中是自行填写的.金税三期eTax@SH 3中,第8行"弥补以前年度亏损"不能自行填写,由系统自动计算.

计算公式

1.假设:累计列第4行+5行-6行-7行的计算结果为"A";

即"利润总额(累计金额)"+"特定业务计算的应纳税所得额(累计金额)"-"不征税收入和税基减免应纳税所得额(累计金额)"-"固定资产加速折旧(扣除)调整额(累计金额)"的计算结果为A.

2.假设:上一年度汇算清缴A106000表最后一个数字为"B"

3.假设:上一季度报表中的第8行"弥补以前年度亏损"累计列的数据为C

那么"弥补以前年度亏损"累计金额计算公式为:

若A>0,则"弥补以前年度亏损"累计金额=A或B,取两者较小值;

若A<=0,则"弥补以前年度亏损"累计金额=0;

"弥补以前年度亏损"本期金额计算公式为:

"弥补以前年度亏损"本期金额="弥补以前年度亏损"累计金额-C.

"弥补以前年度亏损"怎么会是负数?

4月份申报第一季度企业所得税时,绝大多数企业还没有完成上一年度的汇算清缴工作,所以系统读取的"弥补以前年度亏损"仍是上上年的数据,大多为正数.

而到了7月份申报第二季度企业所得税的时候,上年度汇算清缴已然完成,"可弥补亏损"(即B数据)的台账数据更新了,系统根据最新数据及时调整您的弥补以前年度亏损的金额,这时候就有出现负数的可能性.

弥补以前年度亏损数据错误怎么办?

如何查询

如果对这个数据还有疑问,可至税务大厅前台查询弥补亏损台帐.

如何更改

因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据,只能去税务大厅前台做更正申报.