现金日记账和银行存款日记账的区别是什么?

来源：互联网时间：2026-04-14 05:41:34 浏览量：0

1、账实核对依据不同

银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对,它要通过与银行送来的对账单进行核对,而现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点进行核查的.

2、登记的内容不同

银行存款日记账是登记银行存款的收入和支出,包括银行存款转其他货币资金.而现金日记账是登记现金的收入或支出.

3、结算时间和内容不同

银行存款日记账是根据银行存款收付款凭证,出纳人员按照业务发生的顺序进行逐笔登记,并且每日终了结出余额.银行存款日记账应至少每月与"银行对账单"核对一次,并按月进行银行存款余额调节表的编制.

现金日记账是根据现金收付款凭证,出纳人员按照业务发生的顺序逐笔登记,做到随时发生随时登记.每日终了时应该计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到日清月结、账款相符.