增值税税收滞纳金怎么做账

增值税税收滞纳金怎么做账

答:增值税的滞纳金会计分录如下:

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷:银行存款 120

转账

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税金-应交增值税(税金)

借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.

根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.