暂估入账应该如何进行账务处理？

暂估入账应该如何进行账务处理？

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用*****,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到*****.合同约定材料价格共计1 170元(含税).

【解析】

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意:未取得增值税专用*****的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、 暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月*****还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到*****时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到*****,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款--某供应商 1170