企业增值税和企业所得税的税率

企业增值税和企业所得税是我国税制中的两个重要税种，它们的税率根据不同情况而定，需要根据相关法律来进行解答。

一. 企业增值税和所得税的概念

企业增值税是根据商品在流转过程中的增值额作为计税依据征收的一种流转税。它主要针对商品的生产、流通和劳务服务等多个环节中的新增价值或附加值进行征税。实施增值税的计税原理是让消费者承担税负，只对产生增值的部分进行征税，而未产生增值的部分不征税。

而企业所得税是针对中华人民共和国境内的企业(包括居民企业和非居民企业)以及其他取得收入的组织所征收的一种所得税。企业所得税的纳税对象是企业所得，依照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应按规定缴纳所得税。不过，个人独资企业和合伙企业除外，它们有其他税收制度适用。

二. 增值税的税率

增值税是我国税制中的一种流转税，根据不同类别的商品和劳务的性质，适用不同的税率。以下是一般纳税人适用的增值税税率：

1. 适用17%税率：

销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。同时，也适用于提供有形动产租赁服务的纳税人。

2. 适用13%税率：

粮食、食用植物油;

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

图书、报纸、杂志;

饲料、化肥、农药、农机、农膜;

农产品;

音像制品;

电子出版物;

二甲醚(甲氧基甲烷)。

3. 适用11%税率：

提供交通运输业服务的纳税人。

4. 适用6%税率：

提供现代服务业服务的纳税人，但不包括有形动产租赁服务。

5. 适用0%税率：

适用于出口货物等特殊业务的纳税人。

此外，对于征收率小规模纳税人，适用的税率为3%。

还有一些特殊规定适用于一般纳税人：

对于销售自己使用过且不得抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%税率减按2%征收增值税;

对于销售自己使用过的固定资产，减按2%税率征收增值税;

对于某些特定货物的销售，一般纳税人可以选择按照简易办法依照3%税率计算缴纳增值税。

三. 所得税税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%的比例税率。根据原先的《企业所得税暂行条例》，企业所得税税率为33%，并设有两个优惠税率档次：全年应纳税所得额在3-10万元之间的，税率为27%;应纳税所得额在3万元以下的，税率为18%。特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外资企业所得税税率为30%，并额外缴纳3%的地方所得税。

根据新修订的《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。内资企业和外资企业适用统一税率。国家对于需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%。对于符合条件的小型微利企业，可以按照20%的税率征收企业所得税。

企业应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 * 税率。而应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额。

对于非居民企业在中国境内设立机构或场所的情况，应当就其所设机构或场所取得的来源于中国境内的所得，以及与其所设机构或场所有实际联系的境外所得，缴纳企业所得税，税率为20%。

对于符合条件的小型微利企业，根据国家财税总局发布的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，自2012年1月1日至2015年12月31日，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。

对于需要重点扶持的高新技术企业，税率减按15%征收企业所得税。台湾地区的企业所得税税率为25%。经过税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司税率为18%。