报销差旅费的流程和会计分录

差旅费是企业和行政事业单位的一项经常性支出项目，包含交通费、住宿费、公杂费等费用。

差旅费报销原则：

1、差旅费的开支必须在各部门的预算总额内，超出预算的部分不得开支。

2、员工出差前必须提交书面申请并获得直属上级的批准。未经批准的出差费用不得报销。

3、如果员工出差途中需要临时增加行程，必须获得出差签批人的书面或邮件确认。增加的行程视为另一次出差，与原出差时间分开计算。

4、员工出差时的交通、住宿和补助费用必须符合公司规定的基本标准。

差旅费会计分录：

若全部花完：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款

若有剩余现金：

借：库存现金

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款

补款时：

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

贷：其他应收款

差旅费报销流程：

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。