差旅费的账务处理（差旅费报销分录补款）

差旅费的账务处理

差旅费报销的范围是出差旅途中的费用支出,比如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.报销差旅费一定不能少的就是原始凭证,如火车票、机票等等,差旅费的账务处理如下:

一、 没有借备用金的情况下

借:管理费用-差旅费

贷:库存现金

二、 有备用金的情况下

1. 借出时

借:其他应收款--xx

贷:库存现金

2. 回来报销时

(1)全部花完

借:管理费用--差旅费

贷:其他应收款--xx

(2)现金有剩余

借:库存现金

管理费用--差旅费

贷:其他应收款--xx

(3)如果现金不够

借:管理费用--差旅费

贷:库存现金

其他应收款--xx

案例题

王某被公司派出去出差,12月10日向公司预借差旅费2000元,出差时间为两天,12月12日出差归来,向公司报销差旅费,本次出差花了1600元,则公司应该如何做账务处理?

1. 预借差旅费时

借:其他应收款--王某2000

贷:库存现金2000

2. 回来报销时

借:管理费用1600

库存现金400

贷:其他应收款--王某2000