劳务派遣公司账务处理？（劳务公司全套做账处理方法）

劳务派遣公司账务处理?

劳务派遣公司，主要是中介服务,日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。

用到的科目主要有：

1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2 、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。

主要账务处理：

1、收到用工单位转来的工资

借：现金（银行存款）

贷：其他应收款（其他应付款）

2、代发工资支付

借：其他应收款（其他应付款）

贷：现金（银行存款）

3、收到劳务费，开具*****

借：银行存款

贷：主营业务收入

4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬（薪金、社保、住房公积金）

5、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬（薪金）

贷：库存现金

6、其他应付款（个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金）

借：应付职工薪酬（社保、住房公积金、 其他应付款——个人承担的社保和公积金）

贷：银行存款

7、计提增值税及附加税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费（增值税、城建税、教育费附加）