银行日记账格式（银行日记账怎么记账）

　　银行存款日记账是专用来记录银行存款收支业务的一种特殊日记账。银行存款日记账一定要采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

　　出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，只要是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

编写格式：

　　一、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

　　二、 日期：按照凭证上的日期填写。

　　三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

　　四、借方金额、贷方金额： 借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

　　五、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。

　　六、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为： 借：银行存款 16380 　贷：产品销售收入 14000 　应交税金——应交增值税（销项税额）2380 　所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。