企业拆出的资金，借记“拆出资金”科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录，即借记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目，贷记“拆出资金”科目。具体如下： 1、拆出资金时： 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 银行存款 2、收回资金的时候： 借：存放中央银行款项 银行存款 贷：拆出资金 上述存放中央银行款项 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

一、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。 二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。 三、拆出资金的主要账务处理 （一）企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行 款项”、“银行存款”等科目...

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