递延所得税负债 知识点如下所示： （一）递延所得税负债的确认和计量 1.递延所得税负债的确认 （1）除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。 （2）企业合并业务发生时确认的资产...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税负债的账务怎么处理？ 答：资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异; 负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税负债如下所示： 某企业的一项技术含量高的固定资产，原值200万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，税务机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为25%，该企业按税法规定每年应交所得税为3000万元，没有其他暂时性差异。要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。账面年折旧=（200-2）/5=39...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税负债计算公式： 递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率 会计分录 递延所得税负债增加时，会计分录为： 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债减少时，进行相反的会计分录。 递延所得税的组成 递延所得税由递延所得税资产和递延所得税负债组成。 计算公式为： 递延所得税负债的发生额=期末余额-期初余额...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税负债属于负债类科目。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债相关的会计分录如下： 1、企业在确认相关资产、负债时， 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债 2、资产负债表日，递延所得税负债大于本科目余额的， 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债 3...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税负债会计分录? 确认递延所得税负债的三种情形（假设所得税税率均为25%） （1）确认递延所得税负债的同时，调整所得税费用 甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备，取得成本为200万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元（200－20）...

发布时间：2026-04-14 浏览量：1

递延所得税负债如下所示： 　　某企业的一项技术含量高的固定资产，原值200万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，税务机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为25%，该企业按税法规定每年应交所得税为3000万元，没有其他暂时性差异。　　要求：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0