递延所得税资产怎么做会计处理？ 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款 资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时，其会计处理如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

如何理解递延所得税的资产? 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限. 暂时性差异与递延所得税的对应关系: 资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债; 资产的账面价值小于计税基础...

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【问题】 递延所得税资产、负债的核算、及具体分录步骤？ 【解答】 递延所得税资产 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理 （一）资产负债表日...

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递延所得税资产属于什么科目 递延所得税资产属于资产类科目.递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.增加记借方,减少记贷方,余额在借方. 递延所得税资产的主要账务处理 一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产, 二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记&quot...

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问：企业发生亏损应怎样确认递延所得税资产？ 答：根据新《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业所得税 核算方法采用资产负债表债务法核算，该方法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规 定确定的计税基础，对于两者之间的差异即暂时性差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异...

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递延所得税资产适用什么税率? 除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外,其他企业一般都适用于自身的适用税率. 例如一般的企业适用25%的企业所得税税率. 高新技术企业适用15%的优惠的企业所得税税率...

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递延所得税资产，是指预计未来可用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增加，贷方表示金额的减少。 资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”...

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递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产的账务处理： 资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目...

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递延所得税资产代表企业预计未来可以用来抵税的资产，其产生基于会计准则与税法之间的时间性差异。 递延所得税资产的确认条件 1、企业预计未来能够获得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 2、应使用未来期间适用的所得税税率进行计算。 3、不予折现。 递延所得税账务处理 确认相关资产、负债时，根据所得税准则确认递延所得税资产。 资产负债表日，根据准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的情况下，...

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递延所得税资产怎么做会计处理？ 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款 资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时，其会计处理如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积...

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