什么是递延所得税及其会计处理? 1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--企业所得税 2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 3、递延所得税负债影响的所得税 借:所得税费用 贷...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税什么意思？ 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异...

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答：递延所得税是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响...

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递延所得税，是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。其计算公式如下： 递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（末递延所得税资产-期初递延所得税资产） 由于我国所得税会计采用资产负债表债务法，需要比较资产...

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常见的递延所得税事项包括哪些？ 一、企业计提的各项减值准备.除金融企业特定事项的损失准备金和企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金之外,其他类型的减值准备因并未发生实际损失而不允许税前扣除.因此造成资产的账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产. 二、会计与税法关于折旧、摊销方法和年限规定不一致导致差异.如会计对固定资产按短于税法规定的最低折旧年限提取折旧...

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什么是递延所得税及其会计处理? 1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借:所得税费用 贷:应交税费--企业所得税 2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 3、递延所得税负债影响的所得税 借:所得税费用 贷...

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常见的递延所得税事项包括哪些？ 一、企业计提的各项减值准备.除金融企业特定事项的损失准备金和企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金之外,其他类型的减值准备因并未发生实际损失而不允许税前扣除.因此造成资产的账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产. 二、会计与税法关于折旧、摊销方法和年限规定不一致导致差异.如会计对固定资产按短于税法规定的最低折旧年限提取折旧...

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