递延所得税资产如何做账务处理？ (一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 (二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记&ldquo...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，通常情况下在纳税影响会计法下才会产生递延税款。对于会计新手，很多人不清楚递延所得税资产的会计分录是怎么做的，下面我们来看看吧。 递延所得税资产会计分录 借：递延所得税资产， 贷：所得税费用。 递延所得税资产的定义 递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款...

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递延所得税的会计分录： 借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方) 递延所得税是税会时间性差异对所得税的影响，包括递延所得税资产和递延所得税负债。 期末，利润表上所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 递延所得税费用(收益)=当期递延所得税负债的变化(期末-期初)-当期递延所得税资产的变化(期末-期初)...

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递延所得税资产结转的分录如何编制? 答：计算当期所得税费用： 借：所得税费用 (递延所得税资产) 贷：应交税费-应交所得税 (递延所得税负债) 结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 投资要确认递延所得税吗? 首先的话，要明白什么是“递延所得税”。 然后递延所得税是因为会计上面的的“账面价值” 和税法上面的“计税基础 ”不一致所产生的...

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递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，对于递延所得税资产的会计分录，会计人员该怎么写？ 递延所得税资产的账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用...

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递延所得税资产分录 借：递延所得税资产 贷：商誉(如：企业合并;购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账) 资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值) 其他综合收益 盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正) 所得税费用(最常见) 递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。...

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对于未来预计可用于抵税的资产，称为递延所得税资产。企业计提递延所得税资产时，应设置递延所得税资产科目核算，相应的账务处理是什么？ 　　计提递延所得税资产如何做账？ 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。...

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递延所得税资产是预计未来可用于抵税的资产，关于递延所得税资产，可以设置递延所得税资产科目核算，有关的会计分录如何处理？ 关于递延所得税的账务处理怎么做？ 递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税资产是什么？ 递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产...

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企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提相关的递延所得税资产时： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 企业计提递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产...

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企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并计提递延所得税资产时： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产...

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