在所得税的汇算清缴中，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当业务招待费需要进行纳税调整时，相关的账务处理怎么做？ 汇算清缴业务招待费的账务处理 所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。 1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

汇算清缴业务招待费调整分录如何做? 所得税汇算清缴的业务招待费不需要调整会计分录.只进行纳税调整就可以了. 分两种情况: 1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--企业所得税 不涉及当年的利润表. 2、如果未报年报,则可作 借:所得税 贷...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

如何确定汇算清缴时业务招待费的扣除比例? 企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰. 1. 是纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数,营业外收入不包括在内. 2. 是股权投资企业分得的股息、红利以及股权转让收入...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

如何确定汇算清缴时业务招待费的扣除比例? 企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰. 1. 是纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数,营业外收入不包括在内. 2. 是股权投资企业分得的股息、红利以及股权转让收入...

发布时间：2026-04-13 浏览量：0

汇算清缴业务招待费调整分录如何做? 所得税汇算清缴的业务招待费不需要调整会计分录.只进行纳税调整就可以了. 分两种情况: 1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税费--企业所得税 不涉及当年的利润表. 2、如果未报年报,则可作 借:所得税 贷...

发布时间：2026-04-13 浏览量：0