企业所得税的会计分录 1、企业产生企业所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费用结转本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 应交所得税的会计核算应交所得税就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应当交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。...

发布时间：2026-04-14 浏览量：1

企业所得税基本的会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款...

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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？ 　　企业所得税的会计分录是什么？ 1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下： 借：所得税费用 　　贷：应交税费—应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税 　　贷：银行存款 3、应补上一年所得税税额： 借：以前年度损益调整 　　贷...

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企业计提所得税时，会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业交所得税时，会计分录为： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴退回的所得税时： 借：银行存款 贷：所得税费用（红字） 企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 进行以前年度调整时： 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时： 借...

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企业所得税会计处理方法? 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 2.年终按自***纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额...

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企业所得税的会计分录? 1、计提时: 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、上缴时: 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷...

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企业所得税会计分录? 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。　 根据税法实施条例规定...

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企业所得税的会计分录区分以下几种情况： 1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录; 2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税=应纳税所得额(即利润总额)*所得税税率 分录如下： 当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 次月缴纳上期所得税费用时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时...

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企业所得税会计处理方法? 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 2.年终按自***纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额...

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企业所得税会计分录应如何编制? 企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。 (1)无递延所得税的情况 ①计算 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 ②交纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 ③结转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用...

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