计提坏账准备对纳税调整影响? 计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产. ①计提坏账准备 借:资产减值损失10万 贷:坏账准备 10万 增加递延所得税资产 借:递延所得税资产 2.5万 贷:所得税费用 2.5万 ②转回多提坏账准备...

发布时间：2026-04-14 浏览量：4

计算所得税费用坏账准备如何处理? 会计规定：《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定：有客观证据表明应收款项发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。 税法规定：企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备；实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备的部分，可在当期直接扣除。...

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计提坏账准备对纳税调整影响? 计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增.当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产. ①计提坏账准备 借:资产减值损失10万 贷:坏账准备 10万 增加递延所得税资产 借:递延所得税资产 2.5万 贷:所得税费用 2.5万 ②转回多提坏账准备...

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