对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。 估计您上级公司是按照上面的准则规定，要求您公司“按照负的利润总额直接计提25%的企业所得税” 会计分录为： 借：递延所得税资产 贷...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0