企业计提和缴纳企业所得税应如何做会计分录呢？具体如下：计提企业所得税的会计分录（1）计提时：　借：所得税费用 贷：应交税费-所得税（2）预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。（3）汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。（4）缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。（5）调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

汇算清缴所得税计提会计分录如下 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。 1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷...

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分公司预缴所得税会计分录怎么写? 分公司按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发〔2008〕28号)就地预缴的这部分企业所得税款，在年度终了后，总机构进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额时，将这部分作为企业集团已预缴税费，多退少补。 ①分公司预缴时 借：拨付所属资金——总公司拨入 贷：银行存款 ②总公司对于分公司已预缴的这部分税费 借...

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