企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。 一、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理 例1： 某房地产开发企业...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴，在完成汇算清缴后需要补税或者退税的，都需要做相应的账务处理。那么所得税汇算清缴调整账务处理？下面小编就来给大家介绍。所得税汇算清缴调整账务处理： 1、计提所得税时：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、需补提所得税时：借：以前年度损益调整——所得税费用贷...

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企业所得税的汇算清缴基本遵循多退少补的原则，一般来说有两种情况：一是补税，二是退税。对于所得税汇算清缴的业务，应如何做账？ 企业所得税汇算清缴的会计分录 1、调整所得税时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳此次汇算清缴税款时 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润时 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 什么是企业所得税？...

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一般企业在纳税年度终了后，应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作，结清应缴应退税款。以下是会计网整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容，来一起了解吧。 　　企业所得税汇算清缴怎么做账？ 年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税，则做以下账务处理： 1、应补缴税额的： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳税款时： 借...

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年度企业所得税汇算清缴，一般是对所得税应纳税额进行调整。汇算清缴过程中，需要补缴税款的账务处理该怎么做？ 　　所得税汇算清缴如何做账？ 需要补交税额的会计分录： 借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 缴纳税款时会计分录： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润会计分录： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 多缴税额的会计分录： 借：应交税费—应交所得税...

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