汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下： (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整...

发布时间：2026-04-14 浏览量：0

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？ 企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？ 一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整 （1）汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳企业所得税时 借：应交税费——应交所得税 贷...

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